2. 财务会计
  3. 审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样，在60项样本中，审计人员发现：四项

审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样，在60项样本中，审计人员发现：四项

资格题库2022-08-02  54
问题 审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样，在60项样本中，审计人员发现：四项没有提供抵押，五项不符合银行政策（除了没有抵押的贷款之外），四项是关联集团成员的贷款，并且他们都被视为独立的贷款实体。在60个样本中，有10个样本有上述错误，其中有几个样本同时有多种错误。根据以上审查结果，审计人员可得出如下哪些结论？Ⅰ．有足够的证据表明有一个或多个贷款官员有舞弊行为。Ⅱ．由于存在这些舞弊行为，财务报表将被歪曲。Ⅲ．存在重大的违规活动这一审计发现应该被报告。A.Ⅰ和ⅡB.Ⅰ和ⅢC.Ⅱ和ⅢD.只有Ⅲ
选项 A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅰ和Ⅲ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.只有Ⅲ
答案 D
解析 Ⅰ不正确。没有足够的证据表明发生了舞弊，只能说明有舞弊的可能，但是证据不充分。Ⅱ不正确。虽然有这些事实的发生，但是我们不能判断财务报表一定会出现问题，因为这几个问题属于经营方面的问题，并不涉及财务报表。Ⅲ正确。这三个审计发现都是违规操作，并且比例很大，应属于重大违规，应予报告。
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