2. 财务会计
  3. 初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显

初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显

练习题库2022-08-02  53
问题 初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该：(  )A.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师C.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益D.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告
选项 A.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源
B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师
C.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益
D.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告
答案 A
解析 A正确。初步调查允许内部审计师熟悉有关活动内容、风险和控制，确认业务的重点领域，征求业务客户的评论和建议。除此之外，调查结束时应该编写调查结果总结。总结应该确认在恰当情况下，不继续开展业务的原因。在本事例中，有必要增加额外的计划，以便对在初步调查期间所发现的困难情形作出业务上的修正，并解除内部审计活动的责任。B不正确，在上述情形下有必要增加哪些额外工作不清晰。C不正确，内部审计活动的管理层不会接受这个行动计划。D不正确，发出审计报告会违反标准，包括与客观性、应有的职业审慎性和开展业务有关的标准。
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