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2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款
2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款
admin
2022-08-02
86
问题
2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到:(1)销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号;(2)发货部门根据经批准的销货单发出货物;(3)出纳员按月向客户寄发对账单;(4)商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。2.审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上,针对营业收入采取了如下审计程序:(1)编制营业收入明细表,并与明细账和总账核对;(2)比较分析各月营业收入的变化情况;(3)抽取部分销售发票,追查销售合同和营业收入明细账;(4)检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录,核对有关的销售发票和发运凭证。3.审计人员在分析各月营业收入变化情况时,发现该公司12月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。4.2008年12月31日,该公司记录一笔营业收入80万元,当日向客户开具销售发票。银行对账单显示,货款于2008年12月29日到账。经进一步审查,该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。5.2008年2月,该公司记录一笔销售退回业务,假定不考虑增值税,账务处理为:
对于办理退货业务中发生的费用1万元,账务处理为:
经追查原始凭证,发现退回商品是2007年12月销售的商品。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2009年初级真题]“资料1”中,符合内部控制要求的有()。A.销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号B.发货部门根据经批准的销货单发出货物C.出纳员按月向客户寄发对账单D.商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
选项
A.销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号
B.发货部门根据经批准的销货单发出货物
C.出纳员按月向客户寄发对账单
D.商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
答案
ABD
解析
C项,编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立,以防止销售收款业务中的错弊,所以不能由出纳员寄发对账单。
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