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财务会计
2008年4月,某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售
2008年4月,某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售
资格题库
2022-08-02
81
问题
2008年4月,某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到:(1)销售部门主管审批赊销信用。(2)销售部门负责收取货款。(3)发货部门在发运产品的同时开具销售发票。(4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。2.2007年2月,该公司销售给客户A一批产品,价值200万元,销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣,该公司确认的营业收入为196万元。3.2007年3月,该公司收到客户B退回2006年购入的产品一批,价值20万元,审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。4.2007年8月,该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元,其账务处理为:
同时
5.审计人员审查该公司销售费用明细账时,发现包含以下项目:(1)没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。(2)销售部门人员工资40万元。(3)产品广告费100万元。(4)客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求,公司同意给客户20%的销售折让。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2008年初级真题]“资料1”中,该公司违反内部控制要求的职责分工有()。A.销售部门主管审批赊销信用B.销售部门负责收取货款C.发货部门在发运产品的同时开具销售发票D.负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
选项
A.销售部门主管审批赊销信用
B.销售部门负责收取货款
C.发货部门在发运产品的同时开具销售发票
D.负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
答案
ABCD
解析
A项,批准赊销信用与销售应相互独立,防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准,导致企业信用风险增大;B项,销售货物与收取货款应由不同的职能部门与人员负责,相互制约,避免发生舞弊行为;C项,发送货物与开票应相互独立,防止发货未经批准,销售业务没有被记录或商品被盗窃;D项,编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立,以防止销售收款业务中的错弊。
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初级 审计理论与实务
审计师
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