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某税务师对某企业(增值税一般纳税人)的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时
某税务师对某企业(增值税一般纳税人)的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时
题库
2022-08-02
62
问题
某税务师对某企业(增值税一般纳税人)的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时,企业的下列处理中,正确的有( )。A.企业当期发生进货退回业务,减少当期进项税额10万元,以红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户B.企业领用上月购进的钢材一批(已抵扣过进项税)用于职工食堂,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户D.企业用外购货物对外投资,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户E.企业将外购的白酒(已抵扣过进项税)发放给职工,作为中秋节的礼品,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
选项
A.企业当期发生进货退回业务,减少当期进项税额10万元,以红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户
B.企业领用上月购进的钢材一批(已抵扣过进项税)用于职工食堂,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
D.企业用外购货物对外投资,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
E.企业将外购的白酒(已抵扣过进项税)发放给职工,作为中秋节的礼品,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
答案
ABCE
解析
选项D错误,企业用外购货物对外投资属于视同销售业务,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户,其对应的进项税额可以抵扣,不需要转出。
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注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
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