境内某居民企业2018年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技

最全题库2022-08-02 51

问题境内某居民企业2018年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2018年应纳企业所得税（）万元。A.362.5 B.365.5 C.366.5 D.378.5

选项 A.362.5
B.365.5
C.366.5
D.378.5

答案 A

解析一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该居民企业2018年应纳企业所得税=[2000-（800-200）]×25%+（800-200-500）×50%×25%=362.5（万元）。

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注册税务师

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