2. 财务会计
  3. 某县A公司是增值税一般纳税人，于2019年6月将拥有的商铺以含增值税金额815万

某县A公司是增值税一般纳税人，于2019年6月将拥有的商铺以含增值税金额815万

练习题库2022-08-02  34
问题 某县A公司是增值税一般纳税人，于2019年6月将拥有的商铺以含增值税金额815万元出售。 　　该商铺购买时，取得的营业税发票显示开票日期为2012年3月，金额为500万元；缴纳契税15万元。 　　其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，以不含增值税的金额为基数；该企业选择适用增值税简易计税办法。　　要求：计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
选项
答案
解析 　　增值税：（815－500）÷（1＋5%）×5%＝15（万元）。
　　城建税及附加：15×（5%＋3%＋2%）＝1.5（万元）。
　　印花税：800×0.05%＝0.4（万元）。
　　土地增值税扣除合计＝500×（1＋5%×7）＋15契税＋（1.5＋0.4）城建及附加及印花税＝691.9（万元），
　　增值额＝800－691.9＝108.1（万元），
　　增值率＝108.1÷691.9×100%＝15.62%，
　　土地增值税：108.1×30%＝32.43（万元）。
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