2. 财务会计
  3. （2018年）某金店（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务: 　　（1

（2018年）某金店（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务: 　　（1

资格题库2022-08-02  29
问题 （2018年）某金店（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务:　　（1）1日－24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1160000元。　　（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。　　（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5800元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。　　（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。　　已知:贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%；增值税税率为13%。　　要求:根据上述资料，回答下列问题：（2）业务（2）应纳消费税（　）元。A.9401.71 B.28000.00C.33333.33D.24778.76
选项 A.9401.71
B.28000.00
C.33333.33
D.24778.76
答案 D
解析 （2）纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
　　业务（2）应纳消费税
　　＝560000÷（1＋13%）×5%＝24778.76（元）
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