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  3. 某生活服务企业（一般纳税人），2018年4月至2019年3月期间的生活服务销售额

某生活服务企业（一般纳税人），2018年4月至2019年3月期间的生活服务销售额

题库2022-08-02  58
问题 某生活服务企业（一般纳税人），2018年4月至2019年3月期间的生活服务销售额2000万元，销售货物的销售额400万元。2019年6月份生活服务销售额200万元，销售货物销售额30万元，进项税额为10万元。（以上销售额均不含增值税）　　要求：计算2019年6月份应纳增值税（无上期结转的加计抵减额）。
选项
答案
解析 　（1）该纳税人2018年4月至2019年3月期间生活服务销售额占全部销售额的比重＝2000÷（2000+400）×100%＝83%，超过50%，适用进项税额的加计扣减政策。
　　（2）抵减前的应纳增值税＝200×6%＋30×13%－10＝5.9（万元）
　　（3）当期可抵减加计抵减额＝10×10%＝1（万元）
　　（4）6月份抵减后的应纳增值税＝5.9－1＝4.9（万元）
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