2. 财务会计
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位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售一栋旧办公楼（选择按

最全题库2022-08-02  15
问题 位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售一栋旧办公楼（选择按简易计税方法计税），取得转让价款1000万元（含税），缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2016年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供完税凭证）。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为（    ）万元。A.63.48B.64.55C.72.05D.76.42
选项 A.63.48
B.64.55
C.72.05
D.76.42
答案 C
解析 销售收入=1000-（1000-600）/（1+5%）×5%=980.95（万元），销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计=（1000-600）/（1+5%）×5%×（7%+3%+2%）=2.29（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除：600×（1+5%×4）=720（万元）；可以扣除的项目金额合计数=720+2.29+18+0.5=740.79（万元），增值额=980.95-740.79=240.16（万元），增值率=240.16/740.79×100%=32.42%，应纳土地增值税=240.16×30%=72.05（万元）。
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