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  3. 2018年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成

2018年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成

admin2022-08-02  2
问题 2018年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2017年度经核定结转的亏损额30万元。2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.3
选项 A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
答案 B
解析 会计利润=5000+80-4100-700-60=220（万元）。
公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4（万元），税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。
应纳企业所得税=（220+50-26.4-30）×25%=53.4（万元）。
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