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甲公司为增值税一般纳税人,2021年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利
甲公司为增值税一般纳税人,2021年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利
考试题库
2022-08-02
20
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2021年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利。该产品市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为13%,产品成本为10万元。假定不考虑其他因素,甲公司决定发放福利时应确认的应付职工薪酬为( )万元。A.10B.13.56C.12D.11.3
选项
A.10
B.13.56
C.12
D.11.3
答案
B
解析
计入应付职工薪酬的金额=12+12×13%=13.56(万元)。分录如下:
①决定发放福利时
借:生产成本等 13.56
贷:应付职工薪酬 13.56
②实际发放福利时
借:应付职工薪酬 13.56
贷:主营业务收入 12
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.56
借:主营业务成本 10
贷:库存商品 10
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