2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2021年2月取得含税销售额206万元

某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2021年2月取得含税销售额206万元

练习题库2022-08-02  16
问题 某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2021年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增值税10.3万元和34.8万元的价格出售，则该企业当期应纳增值税的税额是（　）万元。A.3.225B.5.225C.5.25D.4.225
选项 A.3.225
B.5.225
C.5.25
D.4.225
答案 B
解析 本题考核增值税纳税人销售自己使用过的物品或销售旧货。（1）一般纳税人销售二手车减按0.5%征收增值税：206÷（1＋0.5%）×0.5%＝1.025（万元）；（2）一般纳税人销售自己使用过的200 9年1月1日以前购入的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税：10.3÷（1＋3%）×2%＝0.2（万元） ；（3）一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产，按适用税率征收：34.8÷（1＋13%）×13%＝4（万元），应纳税额＝1.025＋0.2＋4＝5.225（万元）。
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