2. 财务会计
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甲股份有限公司2007年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10

资格题库2022-08-02  8
问题 甲股份有限公司2007年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2009年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外，历年来无其它纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2009年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（　）万元。A.112B.240C.120D.192
选项 A.112
B.240
C.120
D.192
答案 C
解析 （1）截止2009年末，因折旧口径不同造成的可抵扣暂时性差异累计额为800万元｛［（3010－10）÷3－（3010－10）÷5］×2｝；
（2）在债务法下，2009年末“递延所得税资产”借方余额＝800×15%＝120（万元），即2009年末资产负债表上“递延所得税资产”金额为120万元。
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