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  3. 丁公司2017年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为2

丁公司2017年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为2

免费题库2022-08-02  25
问题 丁公司2017年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司2019年5月发现2017年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2017年和2018年应摊销的金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额分别为240万元（与企业所得税申报金额一致）。该公司对上述事项进行处理后，其在2019年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为（　）万元。A.90B.102C.76.5D.120
选项 A.90
B.102
C.76.5
D.120
答案 C
解析 “未分配利润”项目的年初余额应调增金额＝（240－120）×（1－25%）×（1－15%）＝76.5（万元）
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