2. 财务会计
  3. 某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1

某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1

资格题库2022-08-02  65
问题 某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000 元；（2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；（4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；（5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；（6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；（7）月内以现金支付直接人工8400 元；（8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；（9）购买设备支付现金20900 元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；（11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；（12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。该企业应向银行借入短期借款（　）元。A、19300B、19400C、19500D、19600
选项 A、19300
B、19400
C、19500
D、19600
答案 B
解析 假设需要借入W 元，则1 月份支付的利息＝12000×4%/12＋W×6%/12＝40＋0.005W存在下列关系式：5000＜－14256＋W－40－0.005W＜510019296＜0.995W＜1939619393＜w＜19493由于借款额为100 元的整数倍数，因此，应该借款19400 元。
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