审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部

考试题库2022-08-02 74

问题审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。资料中未涉及的控制活动为（）。A.实物控制B.职责分工控制C.业务授权控制D.凭证与记录控制

选项 A.实物控制
B.职责分工控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制

答案 A

解析实务控制是指对接触、适用资产和各种记录，均应有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。题目没有涉及到实务控制。

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中级审计理论与实务

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