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财务会计
2018年5月,某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如
2018年5月,某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如
资格题库
2022-08-02
56
问题
2018年5月,某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计组在调查了解中发现:①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购,需使用现金支付采购货款,经有关人员批准后,采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款;②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账,并负责存货的实物管理;③出纳人员负责会计软件的管理维护;④出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记;⑤采购部门在采购原材料时,需要编制订购单,并经计划、采购、财务等部门负责人批准,按编号归档保存;⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。(二)要求:根据上述资料,为下列问从备选答案中选出正确的答案。“资料1”,违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有( )。A.采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款B.会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账,并负责存货的实物管理C.出纳人员负责会计软件的管理维护D.出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记
选项
A.采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B.会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账,并负责存货的实物管理
C.出纳人员负责会计软件的管理维护
D.出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记
答案
BCD
解析
B.账、实没有分开;C.记账人员与软件的管理维护没有分开;D.出纳人员不能负责现金总账、应收账款明细账的登记。
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