2. 财务会计
  3. （一）资料 2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了

（一）资料 2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了

最全题库2022-08-02  53
问题 （一）资料2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：（1）向有关人员询问销售与收款业务情况（2）观察销售与收款业务执行情况（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票（4）对营业收入实施截止测试3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”所述情况中，不符合内部控制要求的有（ ）A.销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准B.货物发出后，由销售人员负责催收货款C.出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查D.发生销售退回或折让需要编制汇款通知书
选项 A.销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准

B.货物发出后，由销售人员负责催收货款

C.出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查

D.发生销售退回或折让需要编制汇款通知书
答案 ABCD
解析 A：批准赊销信用应与销售相互独立。B：销售和收款需要职责分离。C：编制和寄送顾客对账单与收款业务、记账业务相互独立。D：发生销售退回或折让需要编制贷项通知单
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