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共用题干 （一）资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进

考试题库2022-08-02  92
问题 共用题干（一）
资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商；(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。3.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。4.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。5.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，违反内部控制要求的有：A:仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单B:采购部门根据经批准的请购单签发订购单，送交供应商C:仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收D:出纳人员登记银行存款口记账和应付账款明细账
选项 “资料1”中，违反内部控制要求的有：
A:仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单
B:采购部门根据经批准的请购单签发订购单，送交供应商
C:仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收
D:出纳人员登记银行存款口记账和应付账款明细账
答案 CD
解析
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