2. 财务会计
  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务： (1)销售自制粮食

某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务： (1)销售自制粮食

admin2022-08-02  45
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务： (1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。 (2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。 (3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。 (4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。 (5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元(不含税)。 注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。 委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为（   ）元。A.9015B.19015．25C.21517．25D.52020
选项 A.9015
B.19015．25
C.21517．25
D.52020
答案 C
解析 《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，实行复合计税办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率=销售数量×定额税率+（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）／（1一比例税率）×比例税率=10×1000÷0．5×0．5+（35000+1060+10×1000÷0．5×0．5）÷（1-20％）×20％=21517．25（元）。故选项C正确。
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