2. 建筑工程
  3. 某新建项目建设投资为 10000 万元，其中含可抵扣固定资产进项税 850 万元

某新建项目建设投资为 10000 万元，其中含可抵扣固定资产进项税 850 万元

免费题库2022-08-02  50
问题 某新建项目建设投资为 10000 万元，其中含可抵扣固定资产进项税 850 万元，每年营业收入为 5000 万元（不含税） ，原材料及燃料动力费用为 2000 万元（不含税），增值税税率均为 17%，生产负荷除第 1 年为 80%、第 2 年 90%外，其余各年均为 100%，则项目投资第 2 年的应纳增值税为多少？
选项
答案
解析 第 1 年增值税：5000×80%×17%-2 000×80%×17%=408（万元）
减去可抵扣固定资产进项税 850 万元，实际缴纳增值税为 0，剩余可抵扣固定资产进项税为： 850-408=442（万元）第 2 年增值税：5000×90%×17%-2000×90%×17%=459（万元）
所以第 2 年实际缴纳增值税为：459-442=17（万元）
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