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背景材料:某公司拟承建一污水处理厂,与项目相关的信息如下: 1.该项目建设
背景材料:某公司拟承建一污水处理厂,与项目相关的信息如下: 1.该项目建设
admin
2022-08-02
18
问题
背景材料:某公司拟承建一污水处理厂,与项目相关的信息如下: 1.该项目建设投资为6000万元,建设期2年,运营期10年。建设投资全部形成固定资产,直线法折旧,折旧年限10年,残值率3%。 2.政府为扶持环保企业,承诺运营期内运营方预期收益不足部分由政府补贴。 3.建设投资中有50%是自有资金,50%为银行贷款,贷款利率10%(按年计息),贷款合同约定的还款方式为项目投入使用后5年内等额本金偿还。建设投资与贷款在建设期内均衡投入。 4.设计生产能力为日处理4万t污水,每年按365天计算,收费标准为1元/t。 5.投产即达产,年经营成本为770万元。 6.项目所得税税率为25%,为简化计算不考虑销售环节相关税费。 问题: 1.列式计算项目建设期贷款利息与项目的固定资产投资。 2.列式计算项目运营第2年应偿还的贷款本金及应支付的利息。 3.列式计算运营期第1年的总成本费用、利润总额及应纳所得税。 4.通过计算判别运营期第1年是否满足还款要求。为满足还款要求需政府方的补贴收入为多少万元? 5.假定运营期第1年政府补贴300万元,该年固定成本C1=1500万元,可变成本C2=0.15Q,其中Q为年产量,经营成本占该年总成本的45%,其他资料同背景,列式计算分析运营期第1年需要日处理多少万t污水才能满足还款要求? (计算结果保留两位小数)
选项
答案
解析
问题1:
建设期利息
第1年:1500/2×10%=75万元
第2年:(1500+75+1500/2)×10%=232.5万元
合计:75+232.5=307.5万元
固定资产投资=6000+307.5=6307.5万元
问题2:
运营期第1年应偿还的贷款本金及应支付的利息:
本金=(3000+307.5)/5=661.5万元
利息=(3000+307.5)×10%=330.75万元
运营期第2年应偿还的贷款本金及应支付的利息:
本金=(3000+307.5)/5=661.5万元
利息=(3000+307.5-661.5)×10%=264.6万元
问题3:
运营期第1年的总成本费用、利润总额及应纳所得税:
折旧=(6000+307.5)×(1-3%)/10=611.83万元
总成本费用=770+611.83+330.75=1712.58万元
利润总额=4×365×1-1712.58=-252.58万元
所得税=0万元
净利润=-252.58万元
问题4:
假设政府补贴为X万元,
4×365×1-770-(4×365×1-1712.58+X)×25%+X =661.5+330.75
X=318.807万元
或:
(4×365×1+X-1712.58)×(1-25%)+611.83≥661.5,求得X=318.807万元
问题5:
假定日产量为X万t,
X×365×1-(1500+0.15×365×X)×45%-[X×365×1-(1500+0.15×365×X)]×25%+300=661.5+330.75
X=3.78万t
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土建安装工程造价案例分析
一级造价工程师
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