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某拟建工业项目建设投资3000 万元,建设期2 年,生产运营期8 年。其他有关资
某拟建工业项目建设投资3000 万元,建设期2 年,生产运营期8 年。其他有关资
admin
2022-08-02
60
问题
某拟建工业项目建设投资3000 万元,建设期2 年,生产运营期8 年。其他有关资料和基础数据如下:1.建设投资预计全部形成固定资产,固定资产使用年限为8 年,残值率为5%,采用直线法折旧。2.建设投资的资金来源为资本金和贷款,其中贷款为1800 万元,贷款年利率为6%,按年计息,贷款在两年内均衡投入。3.在运营期前4 年按照等额本息偿还贷款。4.运营期第一年投入资本金300 万元作为运营期的流动资金。5.项日运营期正常年份不含税营业收入为1500 万元,含税经营成本为680 万元(其中进项税为30 万元)。运营期第1 年不含税营业收入和含税经营成本分别为正常年份的80%和90%,第2 年起各年营业收入和经营成本均达到正常年份水平。6.所得税税率为25%,增值税为16%,增值税附加为12%。【问题】1.列式计算项目的固定资产年折旧额。2.列式计算项目运营期第1 年的应偿还的本息额。3.通过计算分析运营期第1 年年末是否发生短期贷款。4.列式计算项目运营期的总投资收益率。(计算结果均保留2 位小数)
选项
答案
解析
问题1:
(1)建设期利息
①1800/2=900 万元
900/2×6%=27.00 万元
②(900+27+900/2)×6%=82.62 万元
合计:109.62 万元
(2)原值:3000+109.62=3109.62 万元
(3)折旧:3109.62×95%/8=369.27 万元
问题2:
(1)年初借款余额:1800+109.62=1909.62 万元
(2)还本付息额:1909.62×1.064×6%/(1.064-1)=551.10 万元
①其中付息:1909.62×6%=114.58 万元
②其中还本:551.10-114.58=436.52 万元
问题3:
(1)息税折旧摊销前利润
①营业收入:1500×80%=1200.00 万元
②销项税:1200×16%=192.00 万元
③经营成本:(680-30)×90%=585.00 万元
④进项税:30×90%=27.00 万元
⑤应纳增值税:192-27=165.00 万元
⑥附加税:165×12%=19.80 万元
1200-585-19.8=595.20 万元
(2)利润总额:595.20-369.27-114.58=111.35 万元>0
(3)所得税:111.35×25%=27.84 万元
(595.20-27.84)/551.10=1.03>1
由以上分析可知,运营期第1 年年末不会发生短期贷款。
问题4:
(1)正常年份息税前利润
①营业收入:1500.00 万元
②销项税:1500×16%=240.00 万元
③经营成本:680-30=650.00 万元
④进项税:30.00 万元
⑤增值税:240-30=210.00 万元
⑥附加税:210×12%=25.20 万元
1500-650-369.27-25.20=455.53 万元
(2)总投资:3000+109.62+300=3409.62 万元
(3)总投资收益率:455.53/3409.62=13.36%
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