首页
登录
建筑工程
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工复出口业务,按实耗法计算,出口
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工复出口业务,按实耗法计算,出口
免费题库
2022-08-02
62
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工复出口业务,按实耗法计算,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2015年8月发生以下业务:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价款300万元,进项税额51万元通过认证。上期末留抵税款22万元。进料加工计划分配率为60%,本月内销货物不含税销售额120万元。本月进料加工出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税是( )。A.13.52万元 B.48.20万元 C.33.80万元 D.27.80万元
选项
A.13.52万元 B.48.20万元 C.33.80万元 D.27.80万元
答案
A
解析
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=260×60%×
(17%-13%)=6.24(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)-免抵退税不得免征和抵 扣税额抵减额=260×(17%-13%)-6.24=4.16(万元)
(3)当期应纳税额=120×17%- (51-4.16)-22= - 48.44(万元)
(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料×出口货货物退税率=260×60%×13%=20.28(万元)
(5)出口货物"免、抵、退" 税额=260×13%-20.28=13.52(万元)
(6)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,当期应退税额=当期免抵退税额=13.52(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/jzgc/1800006.html
本试题收录于:
二级建造师题库会计365分类
二级建造师
会计365
相关试题推荐
在垄断竞争市场上,造成竞争现象的是()。A.生产者多 B.一个企业能有效影
每一个生产者或消费者都只是被动地接受市场价格,他们对市场价格没有任何控制力量的市
下列不属于垄断竞争型市场特点的是( )。A.生产者众多,各种生产资料可以流动
证券公司、证券投资咨询机构应当严格执行发布证券研究报告与其他证券业务之间的(
当一国调整商品的进出口关税时,就会影响到类似于天然橡胶、铜、铝等商品的正常跨市套
以下关于产业组织创新的说法,不正确的是()。A:产业组织创新是指同一产业内企业
下列企业自由现金流量的表述中正确的有()。 Ⅰ.自由现金流量是经营活动所产生
影晌企业利润的因素主要有(). Ⅰ.存货流转假设 Ⅱ.长期投资核算方法
经济萧条的表现为()。 Ⅰ.需求严重不足、生产相对严重过剩 Ⅱ.价格低落、
外国企业在中国投资所取得的收入,应计入()。 Ⅰ.中国的GNP Ⅱ.中国的
随机试题
[originaltext]W:I’msorry,butyouareonthelibrarychecklist.M:Whatdoes
在工程地质勘察中,采用什么方法可以直接观察地层的结构和变化?( )A、坑探
患者男性,20岁。于4天前突然寒战发热,2天后,体温高峰达39℃,查体可见颜面潮
A.sp B. C. D.
党的十八大报告指出,要深化行政审批制度改革,继续简政放权,推动政府职能向( )
Kennedy第三类牙列缺损,支点线和牙弓的关系是A、支点线横切牙弓 B、支点
工作B的最早开始时问和最迟完成时间分别为()。 A.第1个月和第5个月 B.
关于利率水平的说法,正确的有()。A.平均利润率是决定利率水平的基本因素 B
关于最低评标价法的说法,正确的有()。A.该方法适用于具有通用技术,性能标准没有
(2012年真题)关于装配式墩台施工方法应用的说法,正确的有()。A.适用于跨越
最新回复
(
0
)