2. 建筑工程
  3. 某公司是一家服装制造公司，该公司的生产流程都迸行了规范化，但是公司的内部控制并不

某公司是一家服装制造公司，该公司的生产流程都迸行了规范化，但是公司的内部控制并不

考试题库2022-08-02  82
问题 某公司是一家服装制造公司，该公司的生产流程都迸行了规范化，但是公司的内部控制并不是很完善。主要体现在公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。另外公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。公司的会计主管兼任采购部门的主管，公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，后期也没有专口的人员进行监督，导致公司的资金管理混乱。没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。要求；(1) 根据上资料分析该公司的内部控制存在哪些问题；(2) 该公司由于没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。简述企业在销售过程中需要关注的主要风险有哪些；(3) 简述内部控制评价的程序。
选项
答案
解析 (1) 公司的组织结构不合理，公司的权为过于集中，主要集中在公司董事长的手里。人力资源存在问题，公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。
公司的会计主管兼任采购部门的主管，违背了不相容职务分离控制的原则，容易导致舞弊的发生。公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，不符合授权审批控制的原则。
资金的支付在后期没有专门的人员进巧监督，不符合内部监督的原则。
(2) 销售业务需关注的主要风险包括：
① 销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
② 客户信用管理不到位，结算方式选择不当账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
③销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
(3)内部控制评价的程序一般包括；制定评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工化与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。
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