2. 公务员类
  3. 某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，本年度有关生产、经营情况如下：(1)销售

某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，本年度有关生产、经营情况如下：(1)销售

考试题库2022-08-02  54
问题 某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，本年度有关生产、经营情况如下：(1)销售成套化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5套件，开具普通发票，取得含销售收入额1404万元。本期外购原材料，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元。(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元。(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元。(4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月发生固定资产(不动产)损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元。(5)12月购置并实际使用规定的环保专用设备一台，取得普通发票上注明价税合计351万元。已知：以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30%，城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：下列项目中，允许在企业所得税税前扣除的有()。A.新产品研究开发费用B.排污不当被环保部门罚款C.固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分D.销售化妆品缴纳的增值税E.实际缴纳的消费税
选项 A.新产品研究开发费用
B.排污不当被环保部门罚款
C.固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分
D.销售化妆品缴纳的增值税
E.实际缴纳的消费税
答案 AE
解析 选项B，排污不当被环保部门罚款属于行政罚款，不得扣除；选项C，固定资产意外事故损失保险赔款部分，不得扣除；选项D，增值税属于价外税，不在扣除范围之列。
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