2. 公务员类
  3. 某市居民企业20X6年度发生以下业务：(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800

某市居民企业20X6年度发生以下业务：(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800

题库2022-08-02  39
问题 某市居民企业20X6年度发生以下业务：(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元。(2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益。(3)将一个大型建筑设备自20X6年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元。(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元)，发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元)；上述期间费用均未含工资和三项经费。(5)实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据)，实际发生职工教育经费1万元。(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元。(7)已预缴企业所得税35万元。(8)税前准予扣除的营业税金及附加为40.64万元。已知：计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业20X6年广告费纳税调整额为()万元。A.0B.1.4C.3.4D.1.6
选项 A.0
B.1.4
C.3.4
D.1.6
答案 D
解析 广告费扣除标准=1220×15%=183(万元)，实际发生额184.6万元，准予扣除183万元。广告费纳税调整额=184.6-183=1.6(万元)。
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