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某市居民企业20X6年度发生以下业务:(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800
某市居民企业20X6年度发生以下业务:(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800
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2022-08-02
21
问题
某市居民企业20X6年度发生以下业务:(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元。(2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照市场价格每月取得租金6万元,4月1日以原值100万元的房产对外投资,共担风险,根据投资收益进行利润分配,当年未取得投资收益。(3)将一个大型建筑设备自20X6年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,收取租金收入40万元。(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元),发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元);上述期间费用均未含工资和三项经费。(5)实发工资总额共48万元,实际发生福利费8万元,实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据),实际发生职工教育经费1万元。(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元。(7)已预缴企业所得税35万元。(8)税前准予扣除的营业税金及附加为40.64万元。已知:计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:该企业20X6年业务招待费纳税调整额为()万元。A.45.24B.43.90C.43.42D.43.27
选项
A.45.24
B.43.90
C.43.42
D.43.27
答案
B
解析
营业收入=800+308+6×12+40=1220(万元),业务招待费扣除限额=1220×5%。=6.1(万元),实际发生额的60%=50×60%=30(万元),准予扣除6.1万元。业务招待费纳税调整额=50-6.1=43.90(万元)。
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