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某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算,有关资料如下: (1)年初现金余
某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算,有关资料如下: (1)年初现金余
考试题库
2022-08-02
48
问题
某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算,有关资料如下: (1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。 (3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。 要求:(1)计算全年经营现金流入量; (2)计算全年购货支出; (3)计算现金余缺; (4)计算债券筹资总额; (5)计算期末现金余额。
选项
答案
解析
(1)全年经营现金流入量=100+20-40=80(万元)
(2)全年购货支出=70-30+50+25-15=100(万元)
设采购存货金额为A,则:50+70=A+30,解得:A=90(万元)
设全年购货支出为B,则:25+90=B+15,解得:B=100(万元)
(3)现金余缺=10+80-100-20-(15-5)-25-14=-79(万元)
(4)因为现金不足,所以最低的筹资额=79+25+12=116(万元)
(由于发行债券的金额为10万元的整数倍,因此)债券筹资额=120万元
(5)期末现金余额=120-79-12=29(万元)
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