2. 从业资格
  3. 以下关于现金流量的说法，正确的是（ ）。A.已办理质押的活期存款不能用于还款

以下关于现金流量的说法，正确的是（ ）。A.已办理质押的活期存款不能用于还款

免费题库2022-08-02  88
问题 以下关于现金流量的说法，正确的是（   ）。A.已办理质押的活期存款不能用于还款，但可以计入现金中B.现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量C.现金流量讨论现金及现金等价物之间的变动D.现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、固定资产以及存货
选项 A.已办理质押的活期存款不能用于还款，但可以计入现金中
B.现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量
C.现金流量讨论现金及现金等价物之间的变动
D.现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、固定资产以及存货
答案 B
解析 现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。
A项，已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该从现金中剔除；
C项，现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动，因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理；
D项，现金流量中的现金包括两部分：现金，即企业库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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