甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元,因乙公司资金周转困难,逾期已1年以

admin2022-08-02  47

问题 甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元,因乙公司资金周转困难,逾期已1年以上尚未支付,甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。2×16年10月20日,双方经协商达成以下协议:乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元,市场价格(不含增值税)为8万元,银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日,甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票,乙公司向甲公司开具了增值税专用发票,双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率均为17%。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中,正确的有(  )。Ⅰ确认债务重组损失144万元Ⅱ确认增值税进项税额85万元Ⅲ确认丙产品入账价值800万元Ⅳ确认应收票据入账价值120万元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

选项 A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案 B

解析 甲公司的会计处理如下:
借:库存商品800
应交税费——应交增值税(进项税额)136
应收票据120
坏账准备240
贷:应收账款1200
资产减值损失96
Ⅰ项,不应确认债务重组损失,而是冲减资产减值损失96万元;Ⅱ项,应确认增值税136万元。
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