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甲公司2018年发生研究开发支出共计800万元,其中研究阶段支出240万元,开发
甲公司2018年发生研究开发支出共计800万元,其中研究阶段支出240万元,开发
练习题库
2022-08-02
31
问题
甲公司2018年发生研究开发支出共计800万元,其中研究阶段支出240万元,开发阶段不符合资本化条件的支出80万元,开发阶段符合资本化条件的支出480万元,至2018年12月31日,形成的无形资产已摊销40万元。甲公司适用的所得税税率为25%,下列说法中正确的是( )。A.2018年12月31日无形资产的计税基础为440万元B.2018年12月31日应确认递延所得税资产110万元C.2018年12月31日应确认递延所得税负债55万元D.2018年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
选项
A.2018年12月31日无形资产的计税基础为440万元
B.2018年12月31日应确认递延所得税资产110万元
C.2018年12月31日应确认递延所得税负债55万元
D.2018年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
答案
D
解析
2018年12月31日无形资产账面价值=480-40=440(万元),计税基础=440×175%=770(万元),产生可抵扣暂时性差异=(770-440)=330(万元),但不确认递延所得税资产。
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