2. 从业资格
  3. 甲航空公司为增值税一般纳税人，2019年1月取得的收入（含税）包括航空培训收入6

甲航空公司为增值税一般纳税人，2019年1月取得的收入（含税）包括航空培训收入6

最全题库2022-08-02  51
问题 甲航空公司为增值税一般纳税人，2019年1月取得的收入（含税）包括航空培训收入64．66万元、航空摄影收入224．72万元、湿租业务收入200．91万元、干租业务收入246．87万元、飞行通讯服务23．32万元。不考虑其他因素，甲公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。Ⅰ．航空培训收入的销项税额为3．66万元Ⅱ．航空摄影收入的销项税额为12．72万元Ⅲ．湿租业务收入的销项税额为29．19万元Ⅳ．干租业务收入的销项税额为34．05万元Ⅴ．飞行通讯服务的销项税额为1．32万元A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
选项 A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案 E
解析 航空摄影、航空培训、飞行通信服务，属于物流辅助服务，税率为6％；湿租业务属于交通运输服务，税率为10％；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为16％。
航空培训收入的销项税额=64．66÷（1+6％）×6％=3．66（万元）；
航空摄影收入的销项税额=224．72÷（1+6％）×6％=12．72（万元）；
湿租业务收入的销项税额=200．91÷（1+10％）×10％=18．26（万元）；
干租业务收入的销项税额=246．87÷（1+16％）×16％=34．05（万元）；
飞行通信服务收入的销项税额=23．32÷（1+6％）×6％=1．32（万元）。
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