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某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生
某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生
admin
2022-08-02
24
问题
某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款情况( )A.退税40万元B.交税130万元C.退税110万元D.退税130万元E.交税110万元
选项
A.退税40万元
B.交税130万元
C.退税110万元
D.退税130万元E.交税110万元
答案
C
解析
(1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280
①国内采购货物进项税300
②出口当期不得免征、抵扣:1000×(17%-13%)=40
③期初留抵20
(2)当期销项税额=1000×17%=170
(3)当期应纳税额=170-280=-1 10
(4)当期出口免抵税额=1000×13%=130
110<130,故应退税110,免抵20
本题若当期应纳税额计算出来为-150,则当期退税130
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