银行业监督管理机构对合格外审机构的评估因素,不包括( )。A.在形式上和实质

练习题库2022-08-02  40

问题 银行业监督管理机构对合格外审机构的评估因素,不包括(   )。A.在形式上和实质上均保持独立性B.具有畅通与外部审计沟通交流的渠道和机制C.具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度相匹配的规模、资源和风险承受能力D.具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系

选项 A.在形式上和实质上均保持独立性
B.具有畅通与外部审计沟通交流的渠道和机制
C.具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度相匹配的规模、资源和风险承受能力
D.具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系

答案 B

解析 银行业监督管理机构对合格外审机构的评估包括:
1)在形式上和实质上均保持独立性;
2)具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度相匹配的规模、资源和风险承受能力;
3)拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师,具备审计银行业金融机构的专业胜任能力;
4)熟悉金融法规、银行业金融机构业务流程、内部控制制度以及各种风险管理政策;
5)具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系;
6)具有良好的职业声誉、无重大不良记录。
B项是银行业监督管理机构与外审机构的沟通的内容。
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