2. 财务会计
  3. 长江公司属增值税一般纳税人，适用增值税税率13%；原材料采用计划成本法进行日常核

长江公司属增值税一般纳税人，适用增值税税率13%；原材料采用计划成本法进行日常核

资格题库2022-08-02  92
问题 长江公司属增值税一般纳税人，适用增值税税率13%；原材料采用计划成本法进行日常核算，甲材料主要用于 生产A产品。2×21年6月1日，甲材料库存600千克，单位计划成本为0.6万元/千克，计划成本总额为360万元（包 括上月末暂估入账的甲材料100千克，计划成本60万元），材料成本差异为25万元（超支）。6月份发生以下经济 业务： （1）2日，收到上月采购甲材料的发票账单，增值税专用发票上注明的材料价款为63万元，增值税税额为8.19万 元，支付运费0.3万元。 （2）5日，从外地采购一批甲材料共计300千克，增值税专用发票注明价款171万元，增值税税额为22.23万元，上 述款项以银行存款支付。 （3）10日，长江公司生产车间领用甲材料500千克。 （4）20日，由于黄河公司发生财务困难，不能如期支付货款230万元。长江公司与黄河公司进行债务重组，当日 应收账款的公允价值为200万元，已计提坏账准备10万元。重组协议规定，黄河公司以200千克甲材料进行抵债， 该批材料的公允价值为180万元。当日长江公司收到该批甲材料。 要求：根据上述资料，回答下列各题。 20日，长江公司收到甲材料的实际成本为（ ）万元。A.180B.200C.176.6D.156.6
选项 A.180
B.200
C.176.6
D.156.6
答案 C
解析 甲材料的实际成本＝放弃债权的公允价值200－增值税进项税额180×13%＝176.6（万元）。
借：原材料176.6
应交税费——应交增值税（进项税额）（180×13%）23.4
坏账准备10
投资收益20
贷：应收账款230
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