下列经济业务或事项中,可能产生应纳税暂时性差异的是( )。A.因预提产品质量

考试题库2022-08-02  53

问题 下列经济业务或事项中,可能产生应纳税暂时性差异的是(   )。A.因预提产品质量保证费用而确认预计负债B.本年度发生亏损,该亏损可以结转以后年度税前弥补C.对采用成本模式计量的投资性房地产计提减值准备D.交易性金融资产期末公允价值上升

选项 A.因预提产品质量保证费用而确认预计负债
B.本年度发生亏损,该亏损可以结转以后年度税前弥补
C.对采用成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
D.交易性金融资产期末公允价值上升

答案 D

解析 选项A,预提的费用税法不承认,实际发生时才承认,这就导致负债的账面价值大于计税基础,确认可抵扣暂时性差异;选项B,未来盈利时可以税前弥补上述亏损,导致未来期间应纳税所得额减少,属于可抵扣暂时性差异;选项C,税法不认可计提的减值准备,所以导致资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,交易性金融资产的账面价值是期末的公允价值,计税基础是初始计量金额,公允价值上升了,导致期末资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异。
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