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C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2×14年年初“预计负债——产品保修费用

最全题库2022-08-02  47
问题 C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2×14年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2×14年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，2×14年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2×14年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（　）万元。A.600B.500C.400D.700
选项 A.600
B.500
C.400
D.700
答案 D
解析 2×14年末预计负债的账面价值＝600＋500－400＝700（万元），按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，计税基础＝账面价值700－未来期间可以税前扣除的金额700＝0，因此2×14年末可抵扣暂时性差异余额为700万元。
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