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C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2×14年年初“预计负债——产品保修费用
C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2×14年年初“预计负债——产品保修费用
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2022-08-02
79
问题
C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2×14年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元,2×14年度利润表中确认了500万元的销售费用,同时确认为预计负债,2×14年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则2×14年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为( )万元。A.600B.500C.400D.700
选项
A.600
B.500
C.400
D.700
答案
D
解析
2×14年末预计负债的账面价值=600+500-400=700(万元),按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,计税基础=账面价值700-未来期间可以税前扣除的金额700=0,因此2×14年末可抵扣暂时性差异余额为700万元。
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税务师
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