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财务会计
甲公司适用的所得税税率为25%。2×15年1月取得一项无形资产,成本为160万元
甲公司适用的所得税税率为25%。2×15年1月取得一项无形资产,成本为160万元
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2022-08-02
96
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2×15年1月取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2×15年12月31日无形资产没有发生减值,则下列表述中,错误的是( )。A.可抵扣暂时性差异16万元B.应纳税暂时性差异16万元C.确认递延所得税负债4万元D.确认递延所得税费用4万元
选项
A.可抵扣暂时性差异16万元
B.应纳税暂时性差异16万元
C.确认递延所得税负债4万元
D.确认递延所得税费用4万元
答案
A
解析
账面价值=160(万元);计税基础=160-160/10=144(万元);资产账面价值>计税基础,应纳税暂时性差异为16万元;递延所得税负债=16×25%=4(万元);同时确认递延所得税费用4万元。
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