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甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。原材料采用实际成本核算,原材料发出
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。原材料采用实际成本核算,原材料发出
admin
2022-08-02
55
问题
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。原材料采用实际成本核算,原材料发出采用月末一次加权平均法计价。20×5年4月,与原材料相关的业务如下。(1)1日,“原材料——A材料”科目余额20000元(共2000公斤,其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤)。(2)5日,收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单,货款1800元,增值税额257.4元,进口关税为400元,全部款项已用转账支票付讫。(3)8日,签订购买原材料合同时采用“贴花法”交纳的小额印花税10.8元。10日以汇兑结算方式购入A材料3000公斤,发票账单已收到,货款36000元,增值税额4680元,装卸费1000元。材料尚未到达,款项已由银行存款支付。(4)11日,收到10日采购的A材料,验收时发现只有2950公斤。经检查,短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗,A材料验收入库。(5)18日,持银行汇票80000元购入A材料5000公斤,增值税专用发票上注明的货款为49500元,增值税额为6435元。另支付运输费用2000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。(6)21日,基本生产车间自制A材料50公斤验收入库,总成本为600元,包括制造费用100元。(7)25日,发出实际成本为140万元的B原材料,委托乙企业加工。支付加工费4万元和增值税0.52万元,另支付消费税16万元。收回后用于连续生产应税消费品。(8)30日,根据“发料凭证汇总表”的记录,甲公司生产领用A材料8000公斤。根据上述资料,假定不考虑其他因素,回答下列问题。甲公司购进货物发生的下列相关税费中,应计入取得存货成本的有( )。A.购进原材料支付的增值税进项税额B.进口商品支付的关税C.支付的装卸费D.交纳的小额印花税
选项
A.购进原材料支付的增值税进项税额
B.进口商品支付的关税
C.支付的装卸费
D.交纳的小额印花税
答案
BC
解析
进口商品的关税、采购时发生的装卸费应计入到存货的成本中。甲公司是增值税一般纳税人,其支付的增值税进项税额可以抵扣,不记入存货成本;采购材料发生的印花税应记入“税金及附加”科目,不记入存货成本。
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财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
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