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财务会计
某公司目前资本结构为:总资本2500万元,其中债务资本1000万元(年利息80万
某公司目前资本结构为:总资本2500万元,其中债务资本1000万元(年利息80万
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2022-08-02
75
问题
某公司目前资本结构为:总资本2500万元,其中债务资本1000万元(年利息80万元);普通股资本1500万元(300万股)。为了使今年的息税前利润达到200万元,该公司需要购进原材料1000吨,共计10万元,同时需要追加筹资400万元来购建生产线。(1)为了解决今年的购货所需资金问题,该公司决定从A银行取得短期借款,利率为8%,期限为1年,银行要求保留10%的补偿性余额,同时要求按照贴现法计息。(2)筹集生产线所需资金有如下方案:甲方案:增发普通股100万股,每股发行价3元;同时按面值发行优先股100万元,优先股股利率为9%;乙方案:按面值发行400万元的公司债券,票面利率6%。已知所得税率25%,不考虑筹资费用等因素。根据上述资料,回答下列问题。为解决购货所需资金,该公司从A银行贷款的实际利率为( )。A.8.89%B.9.76%C.8.27%D.9.00%
选项
A.8.89%
B.9.76%
C.8.27%
D.9.00%
答案
B
解析
补偿性余额是银行要求企业保留在银行账户上的最低存款额,这部分存款额企业是不能使用的。
贴现法是银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,而到期时借款企业要偿还贷款全部本金的一种计息方法。采用这种方法,企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额。
因此,企业实际可以使用的借款额=10-10×10%-10×8%=8.2(万元),实际利息=10×8%=0.8(万元)。
该笔贷款的实际利率=0.8/8.2≈9.76%
或:实际利率=8%/(1-10%-8%)≈9.76%。
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