2. 财务会计
  3. 某公司目前资本结构为：总资本2500万元，其中债务资本1000万元（年利息80万

某公司目前资本结构为：总资本2500万元，其中债务资本1000万元（年利息80万

最全题库2022-08-02  87
问题 某公司目前资本结构为：总资本2500万元，其中债务资本1000万元（年利息80万元）；普通股资本1500万元（300万股）。为了使今年的息税前利润达到200万元，该公司需要购进原材料1000吨，共计10万元，同时需要追加筹资400万元来购建生产线。（1）为了解决今年的购货所需资金问题，该公司决定从A银行取得短期借款，利率为8%，期限为1年，银行要求保留10%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息。（2）筹集生产线所需资金有如下方案：甲方案：增发普通股100万股，每股发行价3元；同时按面值发行优先股100万元，优先股股利率为9%；乙方案：按面值发行400万元的公司债券，票面利率6%。已知所得税率25%，不考虑筹资费用等因素。根据上述资料，回答下列问题。为解决购货所需资金，该公司从A银行贷款的实际利率为（   ）。A.8.89%B.9.76%C.8.27%D.9.00%
选项 A.8.89%
B.9.76%
C.8.27%
D.9.00%
答案 B
解析 补偿性余额是银行要求企业保留在银行账户上的最低存款额，这部分存款额企业是不能使用的。
贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业要偿还贷款全部本金的一种计息方法。采用这种方法，企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额。
因此，企业实际可以使用的借款额＝10－10×10%－10×8%＝8.2（万元），实际利息＝10×8％＝0.8（万元）。
该笔贷款的实际利率＝0.8/8.2≈9.76%
或：实际利率＝8%/（1－10%－8%）≈9.76%。
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