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  3. （2015年真题）丁公司 2013 年度会计利润（同应纳税所得额）为 100 万

（2015年真题）丁公司 2013 年度会计利润（同应纳税所得额）为 100 万

题库2022-08-02  44
问题 （2015年真题）丁公司 2013 年度会计利润（同应纳税所得额）为 100 万元，适用企业所得税税率为 25%，按净利润的 15%提取盈余公积。该公司 2015 年 5 月发现 2013 年 7 月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权 2013 年和 2014 年应摊销的金额分别为 120 万元和 240 万元。而实际摊销金额为 240 万元（与企业所得税申报金额一致）。该公司对上述事项进行处理后，其在 2015 年 5 月 31 日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为（ ）万元。A.76.5B.102C.90D.120
选项 A.76.5
B.102
C.90
D.120
答案 A
解析 2015 年 5 月 31 日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额＝（120＋240－240）×（1－25%）×（1－15%）＝76.5（万元）。
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