首页
登录
财务会计
(2016年真题)甲公司适用的企业所得税税率为 25%,2014 年 12 月
(2016年真题)甲公司适用的企业所得税税率为 25%,2014 年 12 月
练习题库
2022-08-02
41
问题
(2016年真题)甲公司适用的企业所得税税率为 25%,2014 年 12 月 20 日购入一项不需要安装的固定资产,成本为 500 万元,该项固定资产的使用年限为 10 年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为 8 年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是( )。A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
选项
A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
答案
A
解析
2015 年末该固定资产的账面价值=500-500/10=450(万元);
计税基础=500-500×2/8=375(万元);
产生应纳税暂时性差异=450-375=75(万元),
确认递延所得税负债=75×25%=18.75(万元),选项 CD 错误。
2016 年末该固定资产的账面价值=500-500/10×2=400(万元);
计税基础=500-500×2/8-(500-500×2/8)×2/8=281.25(万元);
应纳税暂时性差异=400-281.25=118.75(万元),
递延所得税负债余额=118.75×25%=29.69(万元),选项 A 正确。
2016 年产生的递延所得税负债=29.69-18.75=10.94(万元),选项 B 错误。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/516724.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
厦门世新海正家具有限公司(350294XXXX)委托厦门世伟进出口有限公司
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
随机试题
[originaltext][32]Inthepastindustrieshadmorefreedomthantheyhaven
[originaltext]M:Goodmorning.Todaywe’lltalkaboutgoal-settingandwehave
肺泡表面活性物质减少将导致( )A.肺弹性阻力减小 B.肺顺应性增大
意大利发生地震后,当地许多企业找到理财规划师咨询风险发生后的风险管理目标,其中理
( )是指通过横断面测量主要检查路基宽度,侧沟、天沟的深度和宽度,路基护道宽度
护士应协助重度腹水的患者采取A.仰卧位 B.头低足高位 C.坐位 D.半坐
(案例分析题,20分) 某社区青少年服务机构的社会工作者发现,该社区里有不少青
2017年5月19日,习近平总书记发表重要讲话,强调:广大公安民警用辛勤的汗水乃
丽诗公司是国内一家著名的传媒公司,为了应对频繁发生的业务风险,公司成立了风险管理
分项工程验收的组织者是()。A.建设单位负责人 B.建设单位项目负责人 C
最新回复
(
0
)