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2019年11月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台

admin2022-08-02  84
问题 2019年11月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2020年11月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是（    ）。A.甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为113万元 B.甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款 C.乙企业不得享受企业所得税抵免优惠 D.甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额
选项 A.甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为113万元
B.甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款
C.乙企业不得享受企业所得税抵免优惠
D.甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额
答案 B
解析 企业购置符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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