首页
登录
财务会计
某市区的一高新技术企业,占地 10 万平方米,房产原值 1875 万元,2020
某市区的一高新技术企业,占地 10 万平方米,房产原值 1875 万元,2020
admin
2022-08-02
74
问题
某市区的一高新技术企业,占地 10 万平方米,房产原值 1875 万元,2020 年取得主营业务收入 4800万元,其他业务收入 800 万元,视同销售收入 50 万元,营业外收入 48 万元,投资收益 90 万元;发生主营业务成本 2800 万元,其他业务成本 400 万元,资产减值损失 100 万元,营业外支出 80 万元;税金及附加 400 万元,管理费用 400 万元,销售费用 1000 万元,财务费用 150 万元。 部分业务如下:(1)业务招待费支出 40 万元。(2)向个人借款利息支出 60 万元,利率超过同期同类银行贷款利率 1 倍。(3)广告费支出 850 万元。(4)资产减值准备金支出 100 万元,未经过核定。(5)工资薪金总额 1000 万元,拨缴工会经费 25 万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》),职工福利费 150 万元,职工教育经费 70 万元。(6)投资收益中,国债利息收入 50 万元,投资于上市公司取得股息 40 万元,该股票持有 5 个月时卖出。(7)9 月份通过教育部门捐赠一批自产的产品,用于小学图书馆建设,产品成本为 30 万元,该批产品市场售价为 50 万元(不含增值税),会计上已作正确的账务处理;非广告性质赞助支出 20 万元。其他资料:2016、2017、2018、2019 年待弥补亏损分别是 140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。已知:房产税减除标准 20%,城镇土地使用税单位税额 4 元,均未计入税金及附加中,以上价格均不含增值税。要求:根据以上资料,按下列顺序回答问题,如有计算需计算合计数。三项经费应调整的应纳税所得额为( )万元。A.20B.16C.15D.21
选项
A.20
B.16
C.15
D.21
答案
C
解析
职工福利费扣除的限额=1000×14%=140(万元),实际发生150万元,需要调整应纳税所得额10万元;职工教育经费扣除限额=1000×8%=80(万元),实际发生70万元,实际发生额小于扣除限额无需调整;工会经费扣除限额=1000×2%=20(万元),实际发生25万元,需要纳税调增5万元。三项经费需要调整的应纳税所得额=10+5=15(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/515558.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
2007年8月北京某出口加工区某进出口企业从美国进口一批货物。货物于2007年8
2007年8月北京某出口加工区某进出口企业从美国进口一批货物。货物于2007年8
从事加工贸易生产加工的企业没有报关权,因此无须向海关办理登记手续,无须接受海关监
2005年初,王某被某报关企业招聘上岗成为报关员,对他在第一年报关工作中发生的以
下面()属于报关企业在报关活动中应遵守的报关行为规则。 A.对所属报关员的报关
海关对报关企业报关注册登记的要求包括()。 A.具备健全的组织机构和财务管理制
企业在向主管海关办理加工贸易合同备案时,需要准备的单证有()。 A.加工贸易业
根据有关规定,海关可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报
报关企业登记证书、收发货人登记证书的有效期限分别为()。 A.2年、3年B
位于北京高新技术产业开发区的新兴电动工具有限公司(1101310756)委托天津
随机试题
[originaltext]YaleUniversityannouncedonMondaythatitwasplanningtocreat
Reducingtheamountofsleepstudentsgetatnighthasadirect【B1】______th
城乡规划主管部门依法开发建设用地规划许可证和建设工程规划许可证属于( )行政行
A
在一个玉石展上,有一些光彩亮丽的玉石它们价值都不大,因为它们都是经过人工修饰的,
中国共产党一经成立,中国革命就展现了新的面貌。不久中国共产党就开始采取民族资产阶
案例五: 一般资料:求助者,男性,23岁,大学本科毕业。 案例介绍:求助者大
(2020年真题)甲公司为制造企业,不列交易或事项形成的现时义务,属于金融负债的
关于妊娠子宫血液供应,下列哪项是错误的A、妊娠晚期左侧卧位子宫胎盘血流供应最好
(2017年真题)施工安全隐患处理的单项隐患综合处理原则指的是()。A.人、机
最新回复
(
0
)