2020 年度某公司利润总额为 3000 万元,发生符合规定的公益性捐赠支出是

题库2022-08-02  45

问题 2020 年度某公司利润总额为 3000 万元,发生符合规定的公益性捐赠支出是 400 万元,向某小学的直接捐赠是 200 万元,则 2020 年度发生的捐赠支出,需要纳税调整的金额是( )万元。A.260B.240C.300D.320

选项 A.260
B.240
C.300
D.320

答案 B

解析 除特殊规定外,企业一般发生的直接捐赠是不允许税前扣除的,因此200万是需要纳税调增的;企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除,因此发生的公益性捐赠支出的限额是3000×12%=360(万元),需要纳税调增的金额是400-360=40(万元),因此2020年度发生的有关捐赠支出需要纳税调增的金额是240万元。
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