2. 财务会计
  3. 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2020年

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2020年

最全题库2022-08-02  71
问题 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2020年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下： （1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20％，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响） （2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国已按5％税率征收了预提所得税。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）。 根据上述资料，回答下列问题：2020年该居民企业境外所得税的实际抵免额是（　）万元。A.918B.745C.750D.718
选项 A.918
B.745
C.750
D.718
答案 C
解析 来源于分公司经营所得按中国税法计算的应纳税所得额＝500－300＝200（万元）；来源于子公司的应纳税所得额＝1900＋900＝2800（万元）；境外所得抵免限额＝（2800＋200）×25％＝750（万元）；境外所得可抵免税额＝900＋18＝918（万元）；实际抵免税额为750万元。
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