我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),201

题库2022-08-02  41

问题 我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2019年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2020年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。 要求:根据上述资料,回答下列问题:2019年度汇总纳税时,境外分公司所得抵免限额为( )万元。A.0B.3.00C.3.57D.4.29

选项 A.0
B.3.00
C.3.57
D.4.29

答案 A

解析 企业当期境内、境外应纳税所得总额=-14.29+10+4.29=0,其当期境外所得税的抵免限额也为零。
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