2. 财务会计
  3. 我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），201

我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），201

题库2022-08-02  26
问题 我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2020年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。 要求：根据上述资料，回答下列问题：2019年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为（　）万元。A.0B.3.00C.3.57D.4.29
选项 A.0
B.3.00
C.3.57
D.4.29
答案 A
解析 企业当期境内、境外应纳税所得总额=-14.29+10+4.29=0，其当期境外所得税的抵免限额也为零。
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