首页
登录
财务会计
某电器生产企业为增值税一般纳税人。2020 年销售产品取得不含税收入 6500
某电器生产企业为增值税一般纳税人。2020 年销售产品取得不含税收入 6500
admin
2022-08-02
74
问题
某电器生产企业为增值税一般纳税人。2020 年销售产品取得不含税收入 6500 万元,全年发生产品销售成本和期间费用共计 5300 万元;取得国债利息收入 160 万元。可扣除的税金及附加 339 万元,发生的营业外支出 420 万元,企业自行计算的全年会计利润总额为 601 万元,全年已预缴企业所得税 150.25万元。2021 年 1 月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:(1)9 月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税普通发票注明价税合计金额 11.3 万元,企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。(2)10 月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额 840 万元、税额 109.2 万元,企业将购置金额一次性计入了成本费用,假定该设备采用直线法计提折旧,会计与税法折旧年限均为 10 年,不考虑净残值。(3)期间费用中包含新产品研究开发费用 97 万元;广告费 1000 万元。(4)营业外支出中含通过公益性社会组织向残疾人事业捐款 180 万元、直接捐赠 10 万元;支付合同违约金 6 万元。(5)计入成本、费用中的实发工资总额 856 万元,拨缴职工工会经费 15 万元,职工福利费实际支出 130万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业 2020 年应补(退)的企业所得税为( )万元。A.117.45B.120.28C.201.45D.204.28
选项
A.117.45
B.120.28
C.201.45
D.204.28
答案
B
解析
直接捐赠不得税前扣除,调增应纳税所得额10万元;公益性捐款扣除限额=1438.3×12%=172.60(万元)<实际捐赠180万元,调增应纳税所得额7.40万元;支付合同违约金6万元,准予税前扣除,无须纳税调整。2020年应补缴企业所得税=(1438.3-47.75+10+7.40+10.16)×25%-840×10%-150.25=120.28(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/515055.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
注册子上海的某加工贸易经营企业(属海关A类管理企业)与韩国一电子企业签订了一份来
以下各项中( )是关于三资企业办理减免税手续的正确叙述. A.货物进口前,提
“征免”栏应填( ). A.三资企业 B.一般征税 C.全免
下列关于报关企业和进出口货物收发货人报关范围的表述,正确的是( ).(2006
(三)本题中进口货物系沈阳沈港电器产业有限公司(2101930×××)委托进
007 008 009 “生产厂家”栏应填( ). A.厦门市
大连BB国际物流有限公司(2102980BBB,A类管理企业)受大连新世纪进
(一)上海市某外商独资企业向该企业在境外的分公司订购进口设备200套(属自动进口
从非保税区运人保税区的供加工生产产品用的货物,属于应税出口商品的,应缴纳出口关税
在经营企业和加工企业不是同一家企业的情况下,应该在( )办理加工贸易合同备案.
随机试题
Whichofthefollowingwritersisfamousforhis"internationaltheme"?A、HenryJ
Noiseconstitutesarealandpresentdangertopeople’shealth.Dayandnigh
G8summitisdiscussing【B1】______aid,【B2】______debtand【B3】______fairert
根据《商标法》的规定,有下列()行为的,由地方市场监督管理部门予以制止,
Crohn病治疗方法错误的是A.少渣或无渣饮食 B.对于结肠Crohn病者首选
"起于大指之端……夹咽,连舌本,散舌下"的经脉是()A.手少阴心经 B.
把下面的六个图形分成两类,使每一类图形都有各自的共同特征或规律,分类正确的一项是
下列各项中,体现谨慎性原则的是()。A.对固定资产采用年限平均法计提折旧
根据《招标投标法》,下列属于招标人在招标准备阶段的工作的是()。A.进行市
采用预算单价法编制施工图预算时,出现分项工程的主要材料品种与预算单价或地区单位估
最新回复
(
0
)